11月1日，财政部、国家税务总局发布黄金相关税收政策公告。目前，与黄金相关的财政政策已公布如下。一、会员单位或客户通过上海黄金交易所、上海期货交易所（以下简称交易所）销售标准黄金的，销售会员单位或客户销售标准黄金时免征增值税。如果仓库没有实物交付，更换的物品将免征增值税。仓库实物交割的，按以下规定执行增值税政策： （一）会员单位购买标准黄金用于投资的，交易所即征即退。免征城市建设维护税、教育费附加，并按采购会员单位开具增值税专用发票。实际成交价格。买方会员组织直接销售标准黄金或者将其转化为黄金制品（经中国人民银行批准发行的法定黄金货币除外）用于投资目的的，应当按照现行规定缴纳增值税，向买方开具正规发票，不开具增值税专用发票。经中国人民银行批准的法定货币制造、发行的会员单位在交易所购买标准黄金，制造、销售法定货币（熊猫金币除外，享受免征增值税政策）。您将需要按照现行规定缴纳增值税，并可以向您的买家开具增值税专用发票。 （二）会员单位非投资目的购买标准黄金的，交易所免征增值税，并按实际交易价格向购买会员单位开具正规发票。如果买家’会员单位为增值税一般纳税人，进项税额按普通发票注明的金额和6%的抵扣率计算。买方会员组织将标准黄金加工成非投资性黄金产品并销售的，必须按照现行规定缴纳增值税，并可以向买方开具增值税专用发票。 （三）客户购买普通黄金的，交易所免征增值税，并按实际交易价格向购买客户开具普通发票。若客户为增值税一般纳税人，则按普通发票注明的金额和6%的抵扣率计算进项税额。无论买方的客户直接出售标准黄金还是加工后出售标准黄金，都必须遵守现行规定。可以向买方开具含增值税专用发票。 2.纳税人不通过交易所出售标准黄金的，按照规定缴纳增值税h 现行法规。三、本公告所称会员单位是指按照上海黄金交易所章程注册的会员。上海期货交易所会员单位政策适用范围同上。本公告所称客户是指按照上海黄金交易所章程登记的客户。上述会员单位以外的上海期货交易所交易主体应当遵守本公告的客户政策。 4、本广告中的“标准黄金”是指牌号、规格符合以下标准的黄金原料。品牌：AU99.99、AU99.95、AU99.9、AU99.5。规格：50克、100克、1公斤、3公斤、12.5公斤 五、本公告所称投资目标包括含金产品的直接销售和加工生产。金条、金块、金锭、金片，体积等于或大于99.5%，或经中国人民银行批准发行的法定金币。非投资目的是指投资目的以外的情形。六、本公告所称实物交割是指交易所会员或客户从交易所指定金库提取交易所交易或交易所交割黄金的行为。七、会员单位出于投资目的从交易所购买标准黄金并进行实物交割的，增值税专用发票的单价、金额和税额按照下列规定确定： （一）上海黄金交易所：单价=实际交易单价÷（1+增值税税率）金额=单价×数量 税额=金额×增值税 实际交易单价=实际交易金额÷（标准黄金交易金额+重量）盈余或不足) 实际交易金额 = 交易金额 + 盈余美或亏金额交易=基础黄金交易金额×基础黄金实际交易单价盈亏金额=盈亏权重×盈亏结算价（盈亏结算价根据交易规则确定）（2）上海期货交易所单价=实际交割价格÷（1+增值税）金额=单价×数量税=金额×增值税价格实际交割价格=实际交割价格=交割数量实际交割价格=交割价格+超额结算和不足额支付。运费支付金额=标准收货数量×每票标准数量×运费结算价格。溢流-少付结算金额=溢流/少付结算权重×溢流/少付结算日前一交易日上海期货交易所挂牌的最近一月黄金期货合约结算价。实际交易情况本公告中的价格是指上海黄金交易所的实际交易金额和上海期货交易所的实际交割金额，按照后进先出的原则确定，不包含交易费、佣金、仓储费等费用。八、会员单位向证券交易所购买标准黄金，实物交割出库后实际用途发生变化的，会员单位应当在用途发生变化前向能源中心报告用途信息变化。会员单位须在黄金标准实物交割并由能源中心开具相应发票之日起六个月内提出变更用途申请，且仅允许一次变更用途。 6个月后，交易所将不再开具新发票。具体按照以下规定处理。 （一）投资目的变更为非投资目的的因增值税实行即征即退改为免征增值税的变化，您将向采购会员单位全额开具红字增值税专用发票，并重新全额开具普通发票。已征收和退还的税款无需退还。会员单位须提交按增值税专用发票所列增值税额抵扣的进项税额，并按普通发票所列额和6%的抵扣率计算进项税额。 （二）用途由非投资变更为投资且由免征增值税变更为实行征税时退税的，向采购会员单位全额开具红色普通发票，并全额补开增值税专用发票。会员单位按照正规发票注明的金额和抵扣比例计算抵扣进项税额为 6%。按专用发票上显示的增值税金额汇出并抵扣进项税额。九、本公告实施前会员单位在交易所购买并从仓库实物交割的标准黄金。本公告实施后，直接或加工后出售标准黄金的，视为投资性出售标准黄金。增值税按照本征集第一条第一款的规定缴纳。将向买方开具普通发票。增值税不开具专用发票。如会员单位需向采购人开具增值税专用发票，且由征税时退税变更为免征增值税的，将向会员单位全额开具红字增值税专用发票，并全额重新开具已取得的普通发票。你不需要立即退还所征收的税款。会员单位须按增值税专用发票所示金额汇出已抵扣的进项税额，并按普通发票所示金额和6%的抵扣率计算进项税额。十、交易所收取的交易费、佣金、托管费等费用，按照现行规定缴纳增值税。会员单位购买标准黄金并要求仓库进行实物交割的，必须如实向交易所申报购买标准黄金的用途，并如实记录购买标准黄金的实际使用、消耗等信息。十一、会员单位在变更用途前未向交易所报告变更用途且未按照本公告规定对外开具增值税专用发票的。如果第一次发现会员单位通过交易所购买标准黄金并在次月三个月内进行实物交割的，一经发现，交易所将其收款时增值税退税政策变更为增值税免税政策，并停止向会员支付订单。自发现次月起6个月内再次或后续发现会员通过交易所购买的标准黄金已实物交割出库的，交易所将变更收货时的增值税退税政策，适用增值税免税政策，并停止向会员开具增值税专用发票和带抵扣功能的普通发票。会员单位或客户存在利用增值税政策骗取出口退税、开具虚假增值税专用发票等严重增值税违法行为的，自处罚决定下达次月起，n、如果通过交易所购买的标准黄金是实物交割并出库的，交易所将收货时的增值税退税政策改为增值税免税政策，并且不再开具增值税专用发票或带抵扣的普通发票。特征。十二、交易所交易黄金的增值税征收办法及管理办法，由国家税务总局另行制定。十三、本公告自2025年11月1日起生效，有效期至2027年12月31日。适用时间以仓库实物交割时间为准。 《财政部 国家税务总局关于黄金税收政策的通知》（财税[2002]142号）和《财政部 国家税务总局关于黄金期货交易税收政策的通知》（财税[2008]5号）第二条、第四条、第五条的规定2025年11月1日起公布。资料来源：财政部网站
